De eerste valkuil: de fiscale aftrekbaarheid

In België kunnen bedrijven nog steeds profiteren van een 100% aftrekbaarheid voor elektrische auto's die in 2026 worden besteld. Maar dit regime zal zich geleidelijk ontwikkelen voor nieuwe voertuigen. 

De dienstregeling voorziet in een aftrekmogelijkheid van 95% in 2027, 90% in 2028, 82,5% in 2029, 75% in 2030 en 67,5% in 2031. De datum van bestelling bepaalt het regime dat van toepassing is op het voertuig gedurende de gehele looptijd van het contract. 

Om het concrete effect van deze ontwikkeling te begrijpen, nemen we een auto die een maandelijkse kosten van 1.000 euro voor het bedrijf vertegenwoordigt, inclusief niet-aftrekbare btw. Met een aftrekbaarheid van 100% en een vennootschapsbelastingtarief van 25% profiteert het bedrijf van een fiscaal voordeel van 250 euro. De nettokosten bedragen dus 750 euro. 

Als de aftrekbaarheid daalt tot 75%, kan het bedrijf slechts 750 euro aan kosten voor belastingdoeleinden aftrekken. Het fiscale voordeel daalt tot 187,50 euro. De rekening blijft echter 1.000 euro. De nettokosten stijgen dus tot 812,50 euro, een stijging van 8,3%. 

Bron: KBC Autolease

"De factuur die we naar de klant sturen hoeft niet per se te stijgen. Maar achter deze factuur verdient de klant minder via zijn boekhouding," legt Jan Peeters uit. 

Het verschil is daarom niet altijd zichtbaar in het maandelijkse bedrag dat aan het verhuurbedrijf wordt betaald. Het blijkt uit de berekening van de netto kosten die het bedrijf draagt. Om twee voertuigen of twee leasescenario's correct te vergelijken, moet de wagenparkmanager dit belastingeffect integreren in de berekening van de totale eigendomskosten, of TCO. 

Met het oog op 2031 illustreren de cijfers van KBC Autolease de omvang van het fenomeen: bij dezelfde autokosten stijgen de nettokosten met 10,8% tussen een bestelling in 2026 en een bestelling in 2031, alleen al door de verandering in aftrekbaarheid. Als belastingen en heffingskosten ook worden meegenomen, kan de kloof groter worden. 

Bestelling in december in plaats van januari: een echte berekening om te maken.

De besteldatum kan dus meewegen op de kosten van de gehele leaseperiode. Bestelling vóór 31 december 2026 stelt je in staat om gedurende de gehele contractduur een 100% eigen risico te behouden. 

Laten we het geval nemen van een bedrijf dat een wagenpark van 20 auto's moet vernieuwen. Elk voertuig kost maandelijks 800 euro en het contract loopt vijf jaar. 

Met een bestelling in 2026 verlaagt de 100% aftrekbaarheid de maandelijkse nettokosten tot €600, waarbij een belastingtarief van 25% behouden blijft. Als het bedrijf wacht tot 2027, stijgt de aftrekbaarheid tot 95% en bereikt de nettokosten €610 per maand. 

Bron: KBC Autolease

"Een verschil van tien euro per auto per maand: op het eerste gezicht lijkt het bedrag beperkt. Maar over 60 maanden en voor 20 voertuigen bedraagt de extra rekening 12.000 euro netto," zegt Jan Peeters. 

Dit betekent natuurlijk niet dat je elke verlenging moet voorzien zonder rekening te houden met de werkelijke behoeften van het bedrijf. Voertuigen moeten op het juiste moment beschikbaar zijn en de levertijden blijven doorslaggevend. Maar wanneer een bestelling kan worden doorgestuurd zonder de organisatie te verstoren, is de berekening de moeite waard. 

Dezelfde logica geldt voor contractverlengingen. Een auto die bijna afloopt hoeft niet systematisch te worden vervangen. Als de kilometerstand redelijk blijft en het nog steeds aan de behoeften van de bestuurder voldoet, kan een verlenging u in staat stellen een gunstiger belastingregime te behouden dan dat van toepassing is op een nieuw contract. 

"Je zou moeten kijken wat je elk jaar kunt doen. Als je een contract op tijd kunt verlengen, kun je overstappen op een minder voordelig belastingregime vermijden," adviseert de Product Manager. 

Wees echter voorzichtig: de voorwaarden van de verlenging en het toepasselijke regime hangen af van het contract en de betreffende situatie. Een verlenging garandeert dus niet automatisch dat dezelfde belastingvoorwaarden worden gehandhaafd. "Een contract dat bijvoorbeeld in 2027 afloopt, kan in 2026 worden verlengd, terwijl dezelfde aftrekbaarheid wordt gegarandeerd. Door een contract in 2027 te verlengen dat in 2027 afloopt, ondertekent u een nieuw contract... met aftrekvoorwaarden die geldig zijn in 2027. 95% eigen risico, in dit geval. » 

Nog een jaar rijden kan de rekening ook verlagen

Een andere optie is om de looptijd van contracten te verlengen. Bedrijven die traditioneel hun auto's elke vier jaar verlengen, kunnen er goed aan doen langere cycli te overwegen, mits dit aan hun behoeften voldoet. 

"Volgens de simulaties van KBC Autolease kan een vijfjarig contract de maandelijkse leasebetaling met 5 tot 10% verlagen vergeleken met een vierjarig contract. Met een looptijd van zes jaar kan de vermindering oplopen tot wel 8 tot 15%," voegt Jan Peeters toe. "De rente is niet beperkt tot deze lagere maandelijkse betaling. Een langere termijn stelt u ook in staat langer te profiteren van het belastingregime dat bij de besteldatum hoort, terwijl verlengingen worden gespreid. » 

KBC Autolease vergeleek verschillende scenario's over een periode van twaalf jaar. In het voorbeeld leiden drie opeenvolgende vierjarige contracten tot een geleidelijke stijging van de nettokosten naarmate de aftrekbaarheid afneemt. Door te kiezen voor langere contracten combineert het bedrijf een lagere maandelijkse betaling met een langere periode onder een gunstig belastingregime. De simulatie toont een gemiddelde daling van ongeveer €100 per maand over de gehele periode. 

Dit is echter geen gegarandeerde besparing voor alle wagenparken. Het resultaat hangt af van de behaalde prijs, de gekozen duur en de toepasselijke belastingparameters, onder andere. 

Het is ook noodzakelijk om rekening te houden met de evolutie van mobiliteitsbehoeften, technologische vooruitgang en de verwachtingen van bestuurders. Een elektrische auto zes jaar houden in plaats van vier jaar kan economisch aantrekkelijk zijn, maar het bedrijf moet ervoor zorgen dat het voertuig gedurende deze periode geschikt blijft.