IPZ (individuelle Pensionszusage)

Wenn Sie Ihre aktive Laufbahn als Selbstständiger später beenden, ist die Wahrscheinlichkeit groß, dass die gesetzliche Rente, die Sie dann erhalten, nicht ausreicht, um Ihren heutigen Lebensstandard aufrechtzuerhalten. Dies betrifft viele Selbstständige. Wie können Sie sich darauf vorbereiten? Dafür gibt es die IPZ. Damit Sie Ihren Lebensstandard später nicht verringern müssen. Sogar, wenn Sie Ihre Gesellschaft nach einiger Zeit verkaufen, oder wenn es wegen Konkurs oder Krankheit schief geht, ist Ihnen das aufgebaute Altersversorgungskapital mit einer IPZ sicher. Die aufgebauten Reserven sind nämlich definitiv erworben.

Bei einer IPZ sind die Prämien für die Zusatzvorsorge des Betriebsleiters als Werbungskosten für die Gesellschaft absetzbar, wenn unter anderem die Bedingungen der 80%-Regel erfüllt sind.

Was besagt die 80%-Regel?

Einfach zusammengefasst besagt diese Regel, dass die Prämien für die Altersvorsorge nur abzugsfähig sind, sofern die gesetzliche und die zusätzliche Rente (ausgedrückt als Jahresrente) zusammen nicht höher als 80% Ihres letzten normalen Bruttojahresentgelts ist, und dies unter Berücksichtigung einer normalen Laufbahn.

Für Sie als selbstständigen Unternehmer stellen die Prämien jedoch keinen steuerpflichtigen geldwerten Vorteil dar. Nur das Kapital, das Sie später erhalten, wird einmalig zu einem vorteilhaften Satz besteuert. Aus diesem Grund ist eine IPZ steuerlich gesehen um Einiges vorteilhafter als eine Lohnerhöhung oder die Gewährung von geldwerten Vorteilen.

Möchten Sie zum Ende des Geschäftsjahres zusätzliche Steuern sparen?

Dann ist es eine gute Idee eine Zahlung für einen nachzuverrechnenden Dienstzeitaufwand wie Ihre IPZ zu tätigen. Denn ab 2018 können vorausbezahlte Kosten nur noch über den Zeitraum, auf den sie sich beziehen, steuerlich abgesetzt werden.

Schließen Sie zum Beispiel ein 3-Jahres-Renting zur Finanzierung eines Autos ab? Dann konnten Sie bis 2018 eine erste erhöhte Rechnung verlangen und diese Rentingaufwendungen am Ende des Geschäftsjahres in voller Höhe absetzen. Ab 2018 müssen diese Kosten gleichmäßig über die Laufzeit des Rentingvertrags verteilt werden.

Diese Regelung gilt auch für Versicherungen, Wartungsverträge oder Ihre Verkehrssteuer. Aber nicht für einen nachzuverrechnenden Dienstzeitaufwand wie Ihre IPZ. Weil es sich auf die Vergangenheit bezieht.

So können Sie zu absolvierten Berufsjahren aufschließen, wenn Sie in der Vergangenheit weniger bezahlt haben als den Höchstbetrag gemäß 80%-Regel. Dies kann einmalig oder über mehrere Geschäftsjahre verteilt erfolgen.

Darüber hinaus können Sie diese Prämien in voller Höhe von Ihrem steuerpflichtigen Gewinn für dieses Geschäftsjahr abziehen. Selbstverständlich können Sie Ihre IPZ-Prämien auch für das abzuschließende Geschäftsjahr bezahlen.

Tipp: Als kleines Unternehmen können Sie sowohl von der reduzierten Körperschaftssteuer profitieren als auch zusätzlichen Raum für Ihr IPZ schaffen. Beispielsweise zahlen Sie 20% Körperschaftssteuer auf Ihre erste Gewinntranche von 100.000 Euro. Voraussetzung ist unter anderem, dass Sie sich selbst einen Mindestlohn von 45.000 Euro pro Jahr zahlen. Aufgrund Ihres höheren Lohns können Sie auch mehr Geld in Ihre IPZ einzahlen.

Ihre Familie ist Ihnen wichtig, darum ist es richtig, sie abzusichern für den Fall, dass Sie vorzeitig sterben. Mit einer IPZ bleibt die gebildete Altersvorsorge erworben und wird dem von Ihnen benannten Begünstigten ausgezahlt. Je nach Ihrer Familiensituation können Sie beispielsweise entscheiden, noch ein zusätzliches Todesfallkapital zu versichern.

Tipp: Haben Sie wegen der Begrenzung der 80%-Regel keinen steuerlichen Spielraum mehr, um eine zusätzliche Altersversorgung aufzubauen oder verfügt Ihre Gesellschaft im Moment noch nicht über die finanziellen Mittel dafür? Mit dem KBC Keyman Benefit Plan stehen Ihre Angehörigen nicht allein da. Denn Sie können die Todesfalldeckung auch als Hauptdeckung abschließen.