Waarom kan een bankgift doen fiscaal interessant zijn?
Een goed noodplan uitwerken voor uw vermogen is het overwegen waard.
Doe vandaag nog een schenking en vermijd successierechten
Als u uw vermogen tot aan uw overlijden bijhoudt, dan betalen uw erfgenamen successierechten op wat ze van u erven. En hoe meer ze erven, hoe hoger de successierechten.
Tarieven successierechten per gewest
Het Vlaamse Gewest berekent de tarieven in rechte lijn en tussen partners, per erfgenaam en apart op het roerende en het onroerende vermogen. Vanaf 250.000 euro per erfgenaam lopen ze op tot 27%.
Het Brusselse Hoofdstedelijke Gewest maakt de berekening per erfgenaam op het roerende en onroerende vermogen samen. Deze tarieven lopen op tot 30% voor het erfdeel vanaf 500.000 euro.
Ook in het Waalse Gewest stijgen de tarieven snel en zit je voor een erfdeel vanaf 500.000 euro aan een taxatie van 30%. Er is weliswaar een tariefvermindering gestemd maar deze gaat maar in voege vanaf 2028.
Andere familieleden of vrienden betalen al gauw tot 55% successierechten in het Vlaamse Gewest en zelfs tot 80% in het Waalse en Brusselse Hoofdstedelijke Gewest.
Geld schenken tijdens uw leven is fiscaal in de meeste gevallen voordeliger dan uw vermogen bij te houden tot u overlijdt. Denk dus nu al na hoe u een deel van uw vermogen fiscaalvriendelijk aan uw kinderen of anderen kunt doorgeven.
Schenking geld: hoe pakt u het aan?
Er bestaan verschillende manieren om roerende goederen zoals geld of effecten te schenken: bij een Belgische notaris, of met een bankgift. De beste manier hangt onder andere af van welke goederen u schenkt, van de voorwaarden die u stelt, van uw leeftijd en van uw gezondheid.
Schenking via een notaris
Een schenking via een notaris is mogelijk voor alle roerende goederen en zelfs verplicht voor bepaalde roerende goederen, bijvoorbeeld producten op naam zoals een termijnrekening of levensverzekering. Ook als u bepaalde voorwaarden aan de schenking wilt verbinden, bijvoorbeeld een voorbehoud van vruchtgebruik, bent u verplicht om langs een notaris te gaan.
Bankgift (pacte adjoint)
Een bankgift is een onrechtstreekse schenking via een overschrijving van uw rekening naar de rekening van de begunstigde. Hier komt dus geen notaris aan te pas. Om te bewijzen dat het wel degelijk over een schenking gaat en om de voorwaarden te bepalen, maakt u best een bewijsdocument op. Dit heet een 'pacte adjoint'. Aangezien een bankgift eigenlijk een bankoverschrijving is, is dit enkel mogelijk voor gelden en effecten op rekening.
Fiscale gevolgen van een schenking
Via een Belgische notaris
Als u via een Belgische notaris schenkt, betaalt u altijd een schenkbelasting.
In het Vlaamse Gewest en Brusselse Hoofdstedelijke Gewest
- In rechte lijn en tussen partners: 3%
- In alle andere gevallen: 7%
In het Waalse Gewest
- In rechte lijn en tussen partners: 3,3%
- In alle andere gevallen: 5,5%
U betaalt geen successierechten meer op wat u al geschonken hebt.
De bankgift
Als u via een bankgift schenkt, dan betaalt u geen schenkingsrecht en geen successierecht op voorwaarde dat u na uw schenking nog 5 jaar (In het Vlaams Gewest bedroeg deze termijn drie jaar voor bankgiften tot 31/12/2024’) leeft in het Vlaamse en Waals Gewest (3 jaar in het Brussels Hoofdstedelijk Gewest). Als u toch binnen deze periode overlijdt, dan komt uw schenking in uw nalatenschap en zijn hierop dus (de hogere) successierechten verschuldigd.
U heeft nog de mogelijkheid om (bijvoorbeeld in het geval u ziek zou worden) binnen de periode van 3/5 jaar de pacte adjoint alsnog te laten registreren en het schenkingsrecht te betalen zodat het geschonken bedrag niet meer in uw nalatenschap valt. In heel dringende gevallen neemt u beter contact op met uw notaris voor de registratie van uw bankgift of voor een notariële schenkingsakte.
Voorwaarden en modaliteiten van een schenking
Aan een schenking kunt u een aantal voorwaarden en modaliteiten koppelen:
- Beding van terugkeer: als de begunstigde overlijdt, keert de schenking terug naar u zonder dat u successierecht moet betalen.
- Last: u heeft maandelijks of jaarlijks nog recht op een bepaald bedrag.
- Voorbehoud van vruchtgebruik (enkel via notariële akte): als u gelden of effecten schenkt, hebt u als schenker recht op de interesten en dividenden. De meerwaarden zijn voor de blote eigenaar. U kunt in de schenkingsakte voorzien dat u als vruchtgebruiker de portefeuille verder beheert en gelden of effecten kunt kopen, verkopen of herbeleggen.
- Uitsluitingsclausule: de begunstigde mag de schenking niet gemeenschappelijk maken met een partner. Als uw kind zou scheiden, vermijdt u zo dat de helft van uw schenking naar de ex-partner gaat.
- Vervreemdingsverbod: de begunstigde mag het goed niet verkopen, schenken, ...
U kunt de schenking ook combineren met andere planningstechnieken zoals gebruik maken van een maatschap. Zo blijft u als schenker nog een vorm van controle uitoefenen.
Hebt u hierover nog vragen?
Voor informatie kunt u terecht bij uw private banker of wealth manager. Zo nodig schakelt hij een expert Financiële Planning in.
