Nieuwe spelregels voor uw aanvullend pensioen: wat moet u weten?

Bouwt u als zelfstandige een aanvullend pensioen op? Dan gelden er vanaf 2026 nieuwe regels. Veerle Huybrecht en Ivan Geukens van KBC zetten de belangrijkste wijzigingen op een rij.

Als ondernemer hebt u verschillende mogelijkheden om een extra pensioen op te bouwen. Zo kunt u starten met een Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen (VAPZ). ‘Hebt u een vennootschap, dan kunt u daarbovenop een individuele pensioentoezegging (IPT) aangaan’, legt Veerle Huybrecht uit, private banker Ondernemen bij KBC. ‘Hebt u geen vennootschap, dan kunt u bijkomend opteren voor een Pensioenovereenkomst voor Zelfstandigen (POZ). Ook buiten deze tweede pijler kunt u natuurlijk een extra appeltje voor de dorst aanleggen. Denk aan pensioensparen, langetermijnsparen of beleggen zonder fiscaal voordeel.’

Vanaf 2026 wordt de tweede pensioenpijler hervormd, met directe gevolgen voor VAPZ, IPT en POZ. De krachtlijnen liggen vast, al moeten de details nog in wetgeving worden gegoten. Een eerste wijziging is de uitbreiding van het VAPZ. ‘Het bijdragepercentage stijgt vanaf 2026 van 8,17% naar 8,5%, berekend op het inkomen van drie jaar geleden’, zegt Ivan Geukens, expert pensioenen bij KBC. ‘Dat lijkt weinig, maar opgeteld over een carrière kan dat duizenden euro’s extra opleveren. Een VAPZ blijft fiscaal bovendien het vriendelijkste systeem: de bijdragen zijn volledig aftrekbaar in de personenbelasting én verlagen de sociale bijdragen.’

Via Kate, de digitale assistent in KBC Mobile, ontvangen klanten met een VAPZ jaarlijks gepersonaliseerd advies op basis van inkomensgegevens van de fiscus. Zo vermijden ze te veel of te weinig te storten. Voor klanten met een IPT gebeurt die analyse zelfs twee keer per boekjaar.

Een tweede nieuwigheid is dat zelfstandigen in bijberoep toegang krijgen tot een VAPZ. ‘U kunt zo’n VAPZ cumulatief opbouwen naast uw hoofdactiviteit als werknemer. In de praktijk zullen de premies die u kunt storten beperkter zijn, omdat de inkomsten uit een bijberoep doorgaans lager liggen’, vertelt Huybrecht. ‘Maar het signaal is duidelijk: iedereen die onderneemt, krijgt meer mogelijkheden om kapitaal op te bouwen mét belastingvoordeel.’

Daarnaast wil de regering in de loop van haar legislatuur ook de beruchte 80%-regel hervormen. Gaat u als bedrijfsleider op pensioen, dan mag de som van uw wettelijk pensioen en uw aanvullend pensioen niet hoger zijn dan 80% van uw laatste bruto jaarbezoldiging. Voor andere zelfstandigen is dat 80% van het gemiddelde van het belastbaar beroepsinkomen van de drie voorgaande kalenderjaren. ‘Vandaag gebeurt de toetsing op de einddatum, op basis van vaak onzekere loon- en loopbaanprojecties. Dat leidde al tot veel discussies met de fiscus. Bedoeling is om voortaan te kijken naar de huidige stand van zaken in de loopbaan’, legt Geukens uit. ‘Dat geeft meer rechtszekerheid en transparantie.’

Ook bij de IPT verandert er een spelregel. Het blijft mogelijk om voortijdig pensioenkapitaal op te nemen voor de aankoop van vastgoed, maar voortaan enkel voor de aankoop van de eigen, enige woning.

Daarnaast wordt de Wijninckxbijdrage verhoogd: vennootschappen die uitzonderlijk hoge pensioenbijdragen toekennen, betalen daar zwaardere sociale zekerheidsbijdragen op.

‘Goed nieuws is dan weer dat de 4,4% premietaks verdwijnt voor bijdragen aan de POZ, wat dit spaarplan aantrekkelijker maakt voor zelfstandigen zonder vennootschap’, stipt Huybrecht aan. 

De hervormingen tonen opnieuw aan dat pensioenplanning geen eenmalige denkoefening is. ‘Bovendien is uw pensioenplanning slechts een deel van de puzzel. Elke situatie vereist maatwerk’, benadrukt Huybrecht. Net daarom kunnen ondernemers bij KBC rekenen op de ondersteuning van hun private banker en experts in pensioenen, maar ook in fiscaliteit, vastgoed, beleggen, verzekeren, enzovoort. Samen bekijken zij hoe deze oplossingen passen binnen het bredere vermogens- en successieplan, zowel privé als voor uw onderneming.’

Vragen? Contacteer uw private banker of wealth manager.

Dit nieuwsbericht mag niet worden beschouwd als een beleggingsaanbeveling of advies.