Belgische beurstaks: een vaak vergeten verplichting bij buitenlandse brokers

Neemt u als werknemer deel aan een aandelen- of optieplan van een buitenlandse werkgever? Dan houdt u die aandelen vaak aan via een buitenlandse broker. Verkoopt u ze later, dan is er één fiscale verplichting die gemakkelijk over het hoofd wordt gezien: de Belgische taks op beursverrichtingen, kortweg TOB.

Veel belastingplichtingen gaan ervan uit dat de buitenlandse broker automatisch alle Belgische formaliteiten regelt. Maar dat is lang niet altijd zo. Bent u een Belgische rijksinwoner en verkoopt u effecten via een buitenlandse broker die geen Belgische TOB inhoudt? Dan moet u in principe zelf aangifte doen en de taks betalen.

Goed om te weten: de TOB wordt niet geregeld via uw aangifte personenbelasting. Het gaat om een aparte fiscale verplichting, die losstaat van de jaarlijkse belastingaangifte.

U moet mogelijk zelf TOB aangeven wanneer:

• u in België woont;
• u aandelen koopt of verkoopt via een buitenlandse broker;
• de broker geen Belgische TOB inhoudt;
• de verrichting een belastbare overdracht van effecten betreft. 

Een herkenbaar voorbeeld: u oefent opties uit of ontvangt aandelen via een buitenlands aandelenplan en verkoopt die aandelen later via een buitenlandse effectenrekening. Houdt de buitenlandse broker geen Belgische TOB in, dan ligt de aangifte- en betalingsplicht meestal bij u.

De toekenning of verwerving van aandelen via een buitenlands werknemersparticipatie- of aandelenplan (zoals de toekenning van (restricted) stock options) leidt meestal niet tot een belastbare TOB-verrrichting. Toch zijn er uitzonderingen. Of er TOB verschuldigd is, hangt af van de concrete modaliteiten van het plan en van de manier waarop de verrichting gebeurt. Deze zijn bepalend voor de beoordeling of er sprake is van een belastbare beursverrichting.

Heeft uw buitenlandse broker de Belgische TOB correct ingehouden en doorgestort? Dan hoeft u zelf geen aparte aangifte meer in te dienen.

Voor belastbare verrichtingen gelden wettelijke plafonds:

• - 1.300 euro wanneer het tarief van de taks 0,12% bedraagt;
• - 1.600 euro wanneer het tarief van de taks 0,35% bedraagt;
• - 4.000 euro wanneer het tarief van de taks 1,32% bedraagt.

Let op voor een vaak voorkomende misvatting: aandelen uit een werknemersplan zijn niet automatisch vrijgesteld van TOB omdat er bij de toekenning of uitoefening van opties al belasting werd betaald. Loonfiscaliteit en TOB zijn twee aparte belastingregimes. Een latere verkoop van de aandelen kan dus nog altijd TOB met zich meebrengen.

De FOD Financiën actualiseerde onlangs haar FAQ’s over de TOB. De aangifte gebeurt in principe elektronisch via MyMinfin, onder “Mijn aangifte” – “Diverse taksen”.

U kunt ook nog altijd een papieren aangifte indienen. Stuur het ingevulde formulier dan naar:

FOD Financiën – Algemene Administratie van de Fiscaliteit
Centrum GO Brussel Beheer & Gespecialiseerde Controles
Afdeling beheer – team 1
Gaston Crommenlaan 6, bus 707
9050 Gent

U betaalt de TOB op de volgende rekening van de FOD Financiën:

• IBAN: BE39 6792 0022 9319
• BIC: GEBABEBB

Bij een aangifte via MyMinfin ontvangt u automatisch een gestructureerde mededeling. Bij een papieren aangifte moet een vrije mededeling worden gebruikt volgens de richtlijnen van de FOD Finaciën.

Bent u zelf belastingschuldige? Dan moet u de aangifte indienen en de taks betalen uiterlijk op de laatste werkdag van de tweede maand volgend op de maand van de verrichting.

Neem dan contact op met uw private banker of wealth manager.