Voorafbetalingen belastingen voor zelfstandigen en ondernemers

Voorafbetalingen belastingen voor zelfstandigen en ondernemers

Zijn voorafbetalingen van belastingen interessant voor zelfstandigen en vennootschappen? Het is een vraag die elk jaar terugkomt. Wat meer informatie en adviezen.

Waarom voorafbetalingen?

fiscaal-juridische Kmo-advies in begrijpelijke taal

In het voorjaar ontvangt u elk jaar een brief van de belastingen waarin u de mogelijkheid geboden wordt voorafbetalingen te verrichten. Om zelfstandigen en vennootschappen aan te zetten al tijdens het boekjaar belastingen te betalen, voorziet de wetgever in een belastingvermeerdering wanneer er onvoldoende voorafbetalingen worden gedaan.

Belastingvermeerdering

De belastingvermeerdering wordt vastgelegd op 2,25 keer de basisrentevoet, afgerond tot de lagere eenheid.

Voor aanslagjaar 2017 bedroeg de basisrentevoet 0,50% en de belastingvermeerdering bijgevolg 1,125% (0,50% x 2,25). Omdat de inkomsten uit voorafbetalingen in de praktijk eerder beperkt bleven, heeft de regering beslist dat de basisrentevoet nooit minder dan 1% mag bedragen (vanaf aanslagjaar 2018).

Als we de basisrentevoet vermenigvuldigen met 2,25, komen we op een vermeerderingspercentage van 2,25% (2,25 x 1%). De wetswijziging wil vennootschappen met andere woorden stimuleren om meer vooraf te betalen en de voorafbetalingen op een vroeger moment te verrichten. Als er voldoende voorafbetalingen worden gedaan, kan de belastingvermeerdering geneutraliseerd worden. Het te behalen voordeel is afhankelijk van het moment van voorafbetaling.

Er zal vanaf aanslagjaar 2018 ook geen vermeerdering toegepast worden wanneer het berekende bedrag ervan lager is dan 0,5% van de belasting waarop zij is berekend of 80 euro.

Belastingvoordeel

Wanneer moet u voorafbetalen voor het aanslagjaar 2018 en welk voordeel is eraan verbonden?

Voor boekjaren die gelijklopen met het kalenderjaar zijn de volgende voordelen gekoppeld aan voorafbetalen:

 

Aanslagjaar 2018

Basispercentage om verhoging te berekenen

1%

Globale vermeerdering (basispercentage x 2,25)

2,25%

Data voorafbetalingen

Voordeel verbonden aan voorafbetalen
-          Voorafbetaling 1e kwartaal: uiterlijk op 10-04-2017 3%
-          Voorafbetaling 2e kwartaal: uiterlijk op 10-07-2017 2,5%
-          Voorafbetaling 3e kwartaal: uiterlijk op 10-10-2017 2%
Voorafbetaling 4e kwartaal: uiterlijk op 20-12-2017 1,5%

Waar storten?

De voorafbetalingen moet u verrichten door storting/overschrijving op een van de postchequenummers van de Dienst der Voorafbetalingen:

  • vennootschappen: op rekening IBAN: BE20 6792 0023 3056 en BIC: PCHQ BEBB op naam van de ‘Dienst Voorafbetalingen - Vennootschappen’;
  • natuurlijke personen: op rekening IBAN: BE07 6792 0023 4066 en BIC: PCHQ BEBB op naam van de ‘Dienst Voorafbetalingen - Natuurlijke personen’.

Hoeveel voorafbetalen?

Het is altijd moeilijk te bepalen welk bedrag u het best voorafbetaalt. Alvast een paar tips:

  • Bepaal en bereken het bedrag dat u dit jaar wilt voorafbetalen op basis van een schatting van uw verwachte inkomsten. Wellicht zijn de resultaten van vorig jaar daarbij een handig hulpmiddel. Aan de hand van dat bedrag kunt u uw inkomsten voor dit jaar wellicht inschatten en de belastingen berekenen die u zult moeten betalen.
  • Nuttig om te weten: betaalt u te veel vooraf? Dan stort de fiscus alles wat u te veel betaalt terug. Betaalt u te weinig, dan is de moeite voor niets geweest en riskeert u een belastingvermeerdering.
  • Starter? Bespreek dit thema met uw boekhouder!

Vrijstellingen

Is het de eerste keer dat u als zelfstandige in hoofdberoep een onderneming opricht? Goed nieuws: u bent drie jaar vrijgesteld van voorafbetalingen. De fiscus rekent u drie jaar lang geen belastingvermeerdering aan.

Als oprichter van een nieuwe vennootschap die volgens het vennootschapsrecht voldoet aan de definitie van een kleine vennootschap geniet u dat fiscale voordeel ook.

KBC-Voorafbetalingsplan

Stort u regelmatig voorafbetalingen voor de belastingen, maar vergeet u dat soms? Dan biedt KBC een passende oplossing met het KBC-Voorafbetalingsplan voor professionele doeleinden.

Wat betekent dat concreet? KBC betaalt de overheid in uw plaats op het meest voordelige tijdstip én – bijkomend voordeel – de interesten van deze financiering zijn volledig fiscaal aftrekbaar. Bovendien kunt u de terugbetaling aan KBC spreiden volgens uw eigen financiële mogelijkheden en kunt u de belastingen verspreiden over het hele jaar.

Een belangrijk bijkomend voordeel van deze formule is dat u uw eigen middelen verder kunt aanwenden voor bv. uw dagelijkse betalingen of om te beleggen, of ze gewoon op uw spaarrekening kunt laten staan. Uw eigen middelen blijven met andere woorden volledig beschikbaar.

Meer info

Was this page useful to you? Yes No