Het vrij aanvullend pensioen voor zelfstandigen (VAPZ) richt zich in de eerste plaats tot zelfstandigen die sociale bijdragen betalen en zo wettelijke pensioenrechten opbouwen. Daarnaast staat het ook open voor geconventioneerde loontrekkende zorgverstrekkers, zoals artsen, apothekers, kinesisten...
Wie kan een aanvullend pensioen opbouwen met een VAPZ?
Het vrij aanvullend pensioen voor zelfstandigen (VAPZ) is toegankelijk voor iedere zelfstandige die sociale bijdragen betaalt en op die manier wettelijke pensioenrechten opbouwt. Concreet zijn dit
- Zelfstandigen in hoofdberoep
- Meewerkende huwelijkspartners met maxistatuut
- Zelfstandigen in bijberoep (onder bepaalde voorwaarden)
- Geconventioneerde loontrekkende zorgverstrekkers
Zelfstandige in hoofdberoep
Als zelfstandige in hoofdberoep betaal je sociale bijdragen. De socialezekerheidsbijdragen worden steeds berekend op basis van je inkomen van het jaar zelf. In afwachting dat de belastingadministratie dat inkomen definitief vaststelt en dat de definitieve bijdragen berekend worden (meestal twee jaar later), betaal je ‘verplichte voorlopige sociale bijdragen’ op basis van het geïndexeerde netto belastbaar beroepsinkomen van 3 jaar terug of op een hoger geraamd inkomen. De VAPZ-premies mag je fiscaal aftrekken, waardoor je als zelfstandige uiteindelijk minder sociale bijdragen en belastingen zult moeten betalen.
Om als zelfstandige in hoofdberoep de VAPZ-premies fiscaal te kunnen aftrekken, moet je minimaal de sociale bijdragen van een zelfstandige in hoofdberoep betaald hebben. Was je tijdens het jaar maar gedeeltelijk bijdrageplichtig als zelfstandige in hoofdberoep, dan wordt je VAPZ-premie proportioneel herleid op basis van het aantal kwartalen dat je effectief sociale bijdragen hebt gestort als hoofdberoeper.
Meewerkende huwelijkspartner met maxistatuut
Ook als meewerkende huwelijkspartner moet je je bij een sociaal verzekeringsfonds aansluiten. Door sociale bijdragen te betalen, geniet je namelijk ook sociale rechten. Zo bouw je als meewerkende huwelijkspartner met het maxistatuut ook wettelijke pensioenrechten op. In aanvulling op dat wettelijke pensioen kun je dus ook bijdragen voor het VAPZ.
Voor een meewerkende huwelijkspartner ligt de inkomensdrempel een stuk lager dan voor een zelfstandige in hoofdberoep, namelijk 7.407,24 euro in plaats van 16.861,46 euro.
Zelfstandige in bijberoep
Als zelfstandige in bijberoep kom je pas in aanmerking voor het vrij aanvullend pensioen voor zelfstandigen (VAPZ) als je minimaal het referentie-inkomen van een zelfstandige in hoofdberoep (16.409,20 euro) hebt bereikt. In dat geval betaal je namelijk dezelfde sociale bijdragen als een hoofdberoeper en bouw je bijgevolg ook pensioenrechten op. Geniet je echter sociale rechten uit een ander sociaal stelsel en oefen je je zelfstandige activiteit uit in bijberoep, dan betaal je slechts beperkte of zelfs geen sociale bijdragen. Bijgevolg kom je niet in aanmerking voor het VAPZ.
Omdat er altijd wordt teruggegrepen naar het inkomen van 3 jaar terug, kan een zelfstandige in bijberoep ten vroegste na 3 volledige kalenderjaren van zelfstandige activiteit een VAPZ afsluiten.
De geconventioneerde loontrekkende zorgverstrekker
In tegenstelling tot wat de naam laat vermoeden kan ook een geconventioneerde zorgverstrekker (arts, tandarts, apotheker, kinesitherapeut) binnen zijn statuut van loontrekkende of ambtenaar een VAPZ sluiten. Bijzonder is wel dat het verplicht een sociale VAPZ moet zijn.
Wil je advies op maat als medische vrije beroeper? Neem contact op met KBC Mediservice.
Meer weten?
We geven je graag advies over de optimalisatie van het geld van je onderneming, inclusief sparen voor een aanvullend pensioen. Laat je gegevens achter, dan nemen we snel contact met je op voor een vrijblijvend gesprek.
