Als ondernemer beschik je vaak over een of meerdere auto’s die je gebruikt bij de uitoefening van je beroep. Wist je dat je heel wat van de auto- en brandstofkosten kunt aftrekken van je belastingen? Zo kun je ze in de meeste gevallen fiscaal inbrengen. Het percentage dat je kunt inbrengen, is afhankelijk van de CO2-uitstoot van de wagen. Al gelden voor eenmanszaken en vennootschappen in bepaalde gevallen specifieke regels voor de fiscale aftrekbaarheid van wagens.
Welke autokosten kan ik aftrekken?
De algemene wetgeving voorziet zowel in de vennootschapsbelasting (voor vennootschappen) als de personenbelasting (voor zelfstandigen en éénmanszaken) vanaf 2020 een nieuwe gramformule op basis van CO2-uitstoot voor de berekening van de fiscale aftrekbaarheid van auto- en brandstofkosten. Voor personenwagens, auto’s voor dubbel gebruik en zelfs minibussen geldt, op uitzonderingen na, een fiscaal aftrekpercentage van minimaal 50% en maximaal 100%. Het gaat dan over kosten als:
- afschrijvingen op de aankoopprijs
- niet-aftrekbare btw
- kosten voor brandstof
- onderhoud
- verzekeringen
- belastingen
- huur
- aankoop wisselstukken
- herstellingskosten
- pechverhelping
- enz.
Wist je trouwens dat de financiering, interesten en andere financiële kosten die bij huurkoop of leasing zijn inbegrepen, voor de volle 100% aftrekbaar zijn?
In sommige gevallen geldt voor eenmanszaken en vennootschappen een andere wetgeving
Heb je voor een eenmanszaak gekozen? Dan zijn de auto’s die je voor beroepsdoeleinden gebruikt aftrekbaar als beroepskosten. Al houd je het best rekening met de volgende uitzonderingen:
- Werk je als voltijds zelfstandige in een eenmanszaak, dan geldt voor alle auto- en brandstofkosten die verbonden zijn aan wagens aangekocht vóór 01-01-2018 de nieuwe aftrekformule met een minimaal aftrekpercentage van 75%.
- Werk je als bijberoeper, dan is de fiscale aftrekbaarheid voor auto- en brandstofkosten afhankelijk van de invulling van je bijberoep omdat je je wagen in dat geval gebruikt om op je hoofdberoep te geraken én voor privédoeleinden. De fiscus beschouwt daarom een gedeelte van de kosten niet als beroeps- maar als privékosten.
- Een aantal kosten met betrekking tot auto’s, zoals boetes, zijn nooit aftrekbaar.
Bij een vennootschap hangt de aftrekbaarheid van de autokosten af van het soort brandstof en de CO2-uitstoot van de gekozen auto.
Laatst gepubliceerd op: 29-02-2020
