Arizona-regeerakkoord: akkoord over de meerwaardebelasting

Basistarief van 10% op de toekomstige gerealiseerde meerwaarde van financiële activa (inclusief crypto), gebaseerd op de startfoto van 31-12-2025. 

Recuperatie van historische verliezen is mogelijk als men kan aantonen dat de aanschaffingswaarde hoger was dan de referentieprijs van 31-12-2025. Het aantonen zou mogelijk zijn tot 2030. Vanaf 2031 zouden historische minderwaarden niet meer kunnen worden ingeroepen in de aangifte van de belastingplichtige.

Pensioensparen, langetermijnsparen en groepsverzekeringen zijn volledig uitgesloten van de meerwaardebelasting. De bestaande belasting van 8% op het bedrag dat u verzamelde via pensioensparen en die op uw 60e wordt geïnd, blijft bestaan.

Jaarlijks is er een basisvrijstelling van 10.000 euro (geïndexeerd) per belastingplichtige.

De vrijstelling voor aandelen langer dan 10 jaar aangehouden is niet weerhouden.

Voor wie de meerwaarde van 10.000 euro nog niet int, zal de vrijstelling voor de meerwaardebelasting gedurende 5 jaar met 1.000 euro per jaar kunnen stijgen. Gebruikt u de vrijstelling niet, dan kunt u telkens 1.000 euro overzetten naar het volgende jaar, over een periode van 5 jaar. Wie 500 euro meerwaarde heeft gerealiseerd, mag 500 euro overdragen naar het volgende jaar. Als u meer dan 1.000 euro hebt gerealiseerd, mag u niets overdragen.

Wie slechts 1 keer om de 5 jaar een meerwaarde boekt, kan zo een maximale vrijstelling van 15.000 euro bekomen. Voor een koppel betekent dat een plafond van 30.000 euro (+ indexatie van de vrijstelling).

Op het moment van overlijden betaalt de erfgenaam geen meerwaardetaks, want dit is geen realisatie (originele aanschaffingswaarde blijft behouden voor de berekening van de meerwaardetaks van de erfgenamen).

Er komt ook een exittaks, waarbij belastingplichtigen die emigreren nog 2 jaar moeten rapporteren over hun financiële activa en de meerwaarden daarop.

De Reynderstaks blijft behouden. Bij gemengde fondsen zal de meerwaarde op de aandelencomponent onderhevig zijn aan 10% meerwaardebelasting. De interestcomponent uit het obligatiegedeelte blijft onderworpen aan de Reynderstaks.

De verzekeringstaks blijft ongewijzigd (2%).

De bestaande meerwaardebelasting van 33% voor abnormaal beheer zoals speculatie, blijft bestaan. Dat betekent dat cryptoportefeuilles tegen 33% belast kunnen worden als kan worden aangetoond dat het gaat om speculatieve verrichtingen.

De financiële tussenpersoon zou standaard de bronheffing inhouden.

De belastingplichtige zou de mogelijkheid hebben om voor een opt-out te kiezen en bijgevolg zelf de meer- en minderwaarden aan te geven. Dat moet nog bevestigd worden.

Rechtspersonen onderworpen aan de vennootschapsbelasting zijn out of scope.

Voor rechtspersonen onderworpen aan de rechtspersonenbelasting is het nog niet duidelijk of de inning via de banken dan wel via de eigen aangifte van de rechtspersoon zal gebeuren.

Wie meer dan 20% van de aandelen van een bedrijf bezit (dat heet een 'aanmerkelijk belang'), is er een vrijstelling van 1 miljoen euro. De meerwaarde tussen 1 en 2,5 miljoen euro wordt belast aan 1,25%, die tussen 2,5 en 5 miljoen euro aan 2,5% en die tussen 5 en 10 miljoen euro aan 5%. Pas vanaf een winst van 10 miljoen euro betaal je de 'volledige' meerwaardebelasting van 10%.

Dat aanmerkelijk belang wordt louter per persoon bekeken en kan dus niet opgeteld worden tussen bijvoorbeeld familieleden of echtgenoten.

Een mogelijk achterpoortje had kunnen zijn om aandelen te verschuiven via tussenholdings, om zo aan de meerwaardebelasting te kunnen ontsnappen. Om dat tegen te gaan, komt er een afzonderlijke heffing op interne meerwaarden binnen vennootschapsstructuren van 33%.