Welke beroepskosten zijn fiscaal aftrekbaar?

Niet alle kosten die je maakt zijn per definitie aftrekbare beroepskosten. Er zijn wettelijke voorwaarden aan verbonden. Ontdek ze hier!

Welke beroepskosten zijn fiscaal aftrekbaar?

Niet alle kosten die je maakt zijn per definitie aftrekbare beroepskosten. Er zijn wettelijke voorwaarden aan verbonden. Ontdek ze hier!

Aftrekbare beroepskosten zijn de kosten die je in het belastbare tijdperk betaald of gedragen hebt en waarvan je de echtheid en het bedrag kunt aantonen met bewijsstukken. Voor de vennootschapsbelasting geldt dat alle inkomsten altijd een beroepsmatig karakter hebben. Omgekeerd zijn niet alle uitgaven die je doet per definitie ook aftrekbare beroepskosten. Daarom zetten we de voorwaarden en belangrijkste aftrekbare kosten hier even op een rijtje.

Wat zijn de voorwaarden voor aftrekbare kosten?

1) De beroepskosten moeten betaald of gedragen zijn tijdens het belastbaar tijdperk.

De beroepskosten zijn aftrekbaar als ze tijdens het belastbare jaar:

  • betaald zijn, ook al hebben ze betrekking op latere boekjaren;
  • of gedragen zijn, dat wil zeggen dat je ze kunt toewijzen aan het boekjaar waarop ze werkelijk betrekking hebben.

Uitzondering:

Beroepskosten die tijdens het belastbare tijdperk niet betaald of gedragen zijn, zijn toch aftrekbaar als ze aan de volgende twee voorwaarden voldoen:

  • De kosten zijn een zekere en vaststaande schuld. Dat is het geval wanneer er op het einde van het boekjaar zekerheid bestaat over het voorwerp en bedrag van de schuld.
  • De schuld is geboekt om fiscaal aftrekbaar te zijn. 

2) De beroepskosten moeten gemaakt zijn met het oog op het verkrijgen of behouden van winsten.

Er kan alleen sprake zijn van aftrekbare kosten als

  • Je uitgaven het verkrijgen of behouden van beroepsinkomsten tot doel hebben;
  • Je uitgaven een noodzakelijk oorzakelijk verband hebben met de uitoefening van je beroepsactiviteit. Uitgaven kunnen dus alleen als aftrekbare beroepskosten worden beschouwd als ze inherent zijn aan de uitoefening van je beroep of het nastreven van het werkelijke maatschappelijke doel van je vennootschap.

3) De beroepskosten moeten verantwoord worden.

Je moet het bedrag, de echtheid en het beroepskarakter van je kosten verantwoorden met bewijsstukken. Denk daarbij aan facturen, ontvangstbewijzen, enz.

Als een schriftelijk bewijs niet mogelijk is, kun je ook gebruikmaken van gemeenrechtelijke bewijsmiddelen. Maar dat mag alleen als je de fiscus ervan kunt overtuigen dat de bewijsstukken vernietigd, gestolen of verloren zijn, of dat het te moeilijk is om de bewijsstukken op te vragen of te verkrijgen.

Aftrekbare kosten

Het is onmogelijk om alle aftrekbare beroepskosten te bespreken. De voorbeelden hieronder zijn dus maar een selectie.

  • Bijkomende kosten bij aankoop van materiële of immateriële vaste activa. Denk aan niet terugbetaalbare belastingen, vervoerskosten, registratierechten, enz.
  • Geheime commissielonen: voorbeelden zijn commissies, bezoldigingen, pensioenen, renten, enz. Let er wel op dat deze beroepskosten alleen aftrekbaar zijn als ze verantwoord worden door individuele fiches en samenvattende opgaven.
  • Premie bij huwelijk of wettelijk samenwonen: tot een bedrag van 200 euro zijn premies volledig aftrekbaar.
  • Huwelijksfeest: naar aanleiding van een huwelijk kun je gasten uitnodigen met de bedoeling ze als potentiële of bestaande klanten aan jouw onderneming te binden. Je moet dat uiteraard wel kunnen aantonen met voldoende objectief bewijs. Bovendien gaat het maar over beperkte aftrekbare kosten:
    • receptiekosten: voor 50% aftrekbaar
    • restaurantkosten: voor 69% aftrekbaar
  • Kledijkosten: kosten voor niet-specifieke beroepskledij zijn niet fiscaal aftrekbaar. Specifieke beroepskledij, zoals uniformen, werkvesten, toga’s, enz. is dat dan weer wel.
  • Maaltijdcheques: je kunt tot 1 euro per maaltijdcheque als beroepskosten aftrekken als de maaltijdcheque een vrijgesteld sociaal voordeel vormt.
  • Reclamekosten of -artikelen: zijn voor 100% aftrekbaar als ze voldoen aan de volgende voorwaarden:
    • Ze zijn bestemd voor zeer grote verspreiding.
    • Ze hebben een geringe waarde voor de ontvanger.
    • Ze dragen opvallend en blijvend de naam van de onderneming.
  • Relatiegeschenken: kosten van relatiegeschenken zijn voor 50% aftrekbaar.
  • Seminaries: als de uitgaven rechtstreeks verband houden met je beroepsactiviteit en noodzakelijk zijn voor een bepaalde techniek, mag je ze als beroepskosten aftrekken.
  • Sociale bijdragen: de sociale lasten die je vennootschap betaalt op de bezoldigingen van personeelsleden vallen onder aftrekbare beroepskosten. Als je een zelfstandige bedrijfsleider bent, moet je zelf instaan voor de betaling van je eigen sociale bijdragen.

Is deze pagina nuttig voor jou? Ja Neen

Hoe kan ik mijn administratie uitbesteden?

Hoe kan ik mijn administratie uitbesteden?

KBC Bank & Verzekering

Je wilt je bedrijfsadministratie uitbesteden? Prima. Zo krijg je de kans om je meer te focussen op je kernactiviteiten. Maar hoe doe je dat nu, je administratieve zaken outsourcen? We zetten de mogelijkheden op een rij.

Is mijn auto fiscaal aftrekbaar?

Is mijn auto fiscaal aftrekbaar?

Kristof Willekens

Als ondernemer beschik je vaak over een of meerdere auto’s die je gebruikt bij de uitoefening van je beroep. Wist je dat je heel wat van de autokosten kunt aftrekken van je belastingen? Zo kun je ze in de meeste gevallen voor 75% fiscaal inbrengen. Al gelden voor eenmanszaken en vennootschappen specifieke regels voor de fiscale aftrekbaarheid van wagens. Ontdek ze hier.

Hoe organiseer ik mijn bedrijfsadministratie?

Hoe organiseer ik mijn bedrijfsadministratie?

KBC Bank & Verzekering

De papierstapel in je bedrijf wil je zo overzichtelijk mogelijk organiseren. Hoe je dit het best aanpakt? We gidsen je met plezier.

Wat zijn forfaitaire beroepskosten en hoe worden ze berekend?

Wat zijn forfaitaire beroepskosten en hoe worden ze berekend?

Kaat Maertens

Als belastingplichtige mag je het brutobedrag van je inkomsten verminderen met de daaraan verbonden beroepskosten. Maar als je die werkelijke beroepskosten niet kunt of wilt bewijzen, heb je automatisch recht op de ‘forfaitaire beroepskosten’.