Roerende voorheffing (RV)
Vrijstelling van belastingen
De spaarrekening is gereglementeerd door de overheid. Daardoor zijn de interesten op de spaarrekeningen vrijgesteld van belasting. In 2023 is er een vrijstelling tot 980 euro per persoon. Dat bedrag kan elk jaar wijzigen.
Staat de rekening op naam van twee gehuwden of wettelijk samenwonenden, dan is er een vrijstelling tot 1.960 euro per jaar (dubbele vrijstelling).
Heb je een gemeenschappelijke spaarrekening met een persoon met wie je niet getrouwd bent of wettelijk samenwoont, bijvoorbeeld je broer of zus? Ook dan is de dubbele vrijstelling mogelijk als je in je KBC-kantoor een 'getuigschrift dubbele vrijstelling roerende voorheffing' invult.
Inhouding roerende voorheffing door de bank
Op de interesten boven het grensbedrag moet de bank 15% roerende voorheffing inhouden. Die roerende voorheffing is voor particulieren 'bevrijdend'. Dat wil zeggen dat er op die interesten geen personenbelasting meer verschuldigd is.
Voorbeeld voor een individuele rekening
basisrente + getrouwheidspremie (verworven op 31 december) |
1.500 euro |
roerende voorheffing te betalen op |
1.500 euro - 980 euro (vrijstelling 2023)= 520 euro |
roerende voorheffing bedraagt |
520 euro x 15% = 78 euro |
nettorente op 31 december |
1.500 euro - 78 euro = 1.422 euro |
Voorbeeld voor een gemeenschappelijke rekening van gehuwden of wettelijk samenwonenden
basisrente + getrouwheidspremie (verworven op 31 december) |
3.900 euro |
roerende voorheffing te betalen op |
3.900 euro - 1.960 euro (dubbele vrijstelling 2023) = 1.940 euro |
roerende voorheffing bedraagt |
1.940 euro x 15% = 291 euro |
nettorente op 31 december |
3.900 euro - 291 euro = 3.609 euro |
Wat als ik meerdere spaarrekeningen heb?
De bank bekijkt elke spaarrekening afzonderlijk. Maar het kan natuurlijk dat de som van de interesten op al je spaarrekeningen (bij dezelfde of verschillende banken) hoger is dan het maximum dat vrijgesteld is van belastingen. Bovendien worden de interesten van minderjarige kinderen meegeteld bij de interesten van de ouders. Het gedeelte van de spaarinkomsten dat hoger is, moet je zelf vermelden op je belastingaangifte bij de codes 1151 of 2151.
Voorbeeld voor een persoon met spaarrekeningen bij verschillende financiële instellingen
| KBC | KBC | Bank X | Bank Y | |
| Verworven intresten | 2.000 euro | 1.200 euro | 1.150 euro | 1.950 euro |
| Bedrag vrij van RV (in 2023) |
980 euro | 980 euro |
980 euro |
980 euro |
| Interesten waarop de bank RV inhoudt | 1.020 euro | 220 euro | 170 euro | 970 euro |
| Door de bank ingehouden RV |
153 euro | 33 euro | 25,5 euro | 145,5 euro |
Berekening van het aan te geven bedrag in de belastingaangifte:
- totaal verworven interesten voor toepassing van de roerende voorheffing: 2.000 + 1.200 + 1.150 +1.950 = 6.300 euro
- totaal verworven interesten waarop geen roerende voorheffing is ingehouden: 980 euro + 980 euro + 980 euro + 980 euro = 3.920 euro
- Verplicht aan te geven rente: 3.920 euro - 980 euro = 2.940 euro
Kan ik te veel betaalde roerende voorheffing recupereren?
De administratie voorziet geen rubriek op de aangifte om roerende voorheffing, die te veel werd ingehouden, te recupereren.
Als je te veel roerende voorheffing betaalde, dan dien je het best een vordering in tot terugbetaling van de te veel betaalde roerende voorheffing bij de Gewestelijke Directie van de belastingen
Federale Overheidsdienst Financiën
Belastingen en invordering
Administratie van de Ondernemings- en Inkomensfiscaliteit
Brussel II Directie Vennootschappen
Gewestelijke Directie
Louizalaan 233 - 245
1050 Brussel
Je doet dat het best zo snel mogelijk nadat de interesten op je rekening zijn geboekt.
